今天是:
58、会员卡收入应如何计税?
答:出售会员卡仅给顾客授予会员资格的,属销售其他权益性无形资产,适用6%的税率,其纳税义务发生时间为出售会员卡并取得收入或索取销售款项凭据的当天。
会员卡中既含会员资格费、又含货物或服务的,会员资格费按上述规定处理,货物或服务收入在实际发生时确认;先开具发票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天。
59、酒店购进的车辆,以及支付的车辆保养费、油料费、保险费、过路过桥费等支出,能否抵扣进项税额?
答:除过路过桥费在2016年7月31日前,按过路过桥费发票计算抵扣进项税额外,其他支出凭取得的合法有效扣税凭证抵扣进项税额。
60、酒店租入停车场给客人提供服务,该租赁费用是否可以抵扣进项税额?
答:可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。
61、餐饮业一般纳税人在客人用餐时收取的烟酒饮料费,按什么税率计税?
答:餐饮企业在提供餐饮服务的同时,提供现场消费的烟酒饮料取得的收入,按6%的税率计税。
(二)其他生活服务业
62、物业公司取得的物业管理费、停车费、广告费及水电费等收入,如何计算缴纳增值税?
答:物业管理费、广告费适用6%的税率。
若将小区的墙面、电梯作为广告位出租用于广告发布,应按照不动产经营租赁服务缴纳增值税,适用11%的税率。
停车费按车辆停放服务、按照不动产经营租赁服务缴纳增值税,适用11%的税率。
上述用于出租的不动产在2016年4月30日之前取得的,可以选择简易办法征税。
物业公司在提供物业管理服务中,向用户收取的水费、电费等,属于混合销售行为,一并按物业管理服务征收增值税。
63、物业公司将代开发商管理的房屋出租,房屋产权不属于物业公司的,如何计税?
答:若由物业公司给承租方开具增值税发票,应按照不动产租赁适用税率开具增值税发票。其中,一般纳税人适用税率为11%,小规模纳税人适用的征收率为5%。一般纳税人出租的不动产在2016年4月30日之前取得的,可以选择简易办法征税,征收率为5%。
64、对景区门票按什么税目征收增值税?对景区提供的观光电梯、索道运输按什么税目征收增值税?
答:对景区门票按“文化服务”征收增值税。
对景区提供索道、观光电梯、观光车等项目取得的收入,统一按“文化服务”征收增值税。
65、保安、保洁公司如何征税?
答:保安、保洁公司提供的服务,可按劳务派遣服务计税。
66、提供票务代理服务如何计税?
答:票务代理公司为旅客安排行程、住宿的行为,可按旅游业征税。票务代理公司的其他业务,按照经纪代理服务征税。
67、营改增后个人所得税手续费返还、财政返还款以及医院、学校等单位原来使用地税部门监制的收据的,营改增后如何处理?
答:可以开具零税率的增值税普通发票。